根据零散学习记录整理
最后更新：2026-06-29
| 情形 | 能否扣除 |
|---|---|
| 🎓 境内外非学历教育 | ❌ 不能 |
| 👨🎓 在职研究生教育 | ❌ 不能（非全日制学历教育） |
| 👶 不满3周岁子女的教育 | ❌ 不能（婴幼儿照护费另行规定） |
子女满3周岁至博士研究生期间的全日制学历教育 → ✅ 可扣除
| 情形 | 扣除标准 |
|---|---|
| 📖 学历（学位）继续教育 | 每月 400元 定额扣除 |
| 🏅 职业资格继续教育（取得证书当年） | 3,600元 定额扣除 |
🧠 注意： 职业资格继续教育不是每月扣，而是在取得证书的当年一次性扣3600元
| 情形 | 能否扣除 |
|---|---|
| 🌍 境外继续教育 | ❌ 不能 |
| ⏳ 同一学历超过4年的继续教育支出 | ❌ 超过部分不能扣 |
境内继续教育，同一学历不超过4年 → ✅ 可扣除
| 项目 | 内容 |
|---|---|
| 💊 范围 | 医保范围内的自付部分 |
| 📉 起扣线 | 累计超过 15,000元 的部分 |
| 📈 限额 | 80,000元 限额内据实扣除 |
❌ 纳税人父母的医药费支出 → 不能扣除
| 支出人 | 由谁扣除 |
|---|---|
| 👤 纳税人本人 | 纳税人自己扣 |
| 👩 配偶 | 纳税人扣或配偶扣 |
| 👶 未成年子女 | 由父母一方扣（父母不能扣自己的） |
| 项目 | 内容 |
|---|---|
| 🏠 适用范围 | 首套住房贷款利息支出 |
| 💰 扣除标准 | 每月 1,000元 定额扣除 |
| ⏳ 最长扣除期限 | 240个月（20年） |
| 👫 夫妻 | 婚后有一方扣除，或各扣50% |
🧠 注意： 必须是首套房的贷款利息，二套房不行！
240个月 = 20年，超过了就不能再扣了
| 城市类型 | 每月扣除标准 |
|---|---|
| 🏙️ 省会城市、直辖市 | 1,500元 |
| 🏘️ 人口超过100万的城市 | 1,100元 |
| 🏡 人口不超过100万的城市 | 800元 |
🧠 口诀： "省会1500，百万1100，小城800"
👫 夫妻双方 → 只能由其中一方扣除，不能平摊
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🏠 注意： 住房租金和住房贷款利息不能同时享受
| 情形 | 扣除标准 |
|---|---|
| 📌 独生子女 | 每月 3,000元 |
| 📌 非独生子女 | 兄弟姐妹分摊，每人不超过 1,500元（总额3,000元） |
指定分摊（父母指定）> 约定分摊（兄弟姐妹协商）> 平均分摊
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指定分摊优先于约定分摊
✅ 自己的父母（生父母、继父母、养父母）→ 可扣除
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✅ 子女均已去世的年满60周岁的祖父母、外祖父母 → 可扣除 🔥
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❌ 岳父母、公婆 → 不得扣除
🧠 理解： 如果纳税人自己的父母都不在了，祖父母/外祖父母满60岁的，孙辈可以替代赡养扣除
起： 被赡养人年满60周岁的当月
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止： 赡养义务终止的年末（不是当月！）
🧠 注意： 不是到终止的当月就停，而是到当年年底才停止扣除
子女教育： "三岁起、全日制、境内境外学历教育都行，非学历、在职研、不满三岁不能扣"
继续教育： "境内、四年内，超期和境外都不行；每月400或拿证当年3600"
大病医疗： "医保内、超1万5、8万顶、父母的不行"