根据零散学习记录整理
最后更新：2026-06-27
扣除项目范围要与出口退税结合掌握
企业外销货物的成本，要包括不予免税和抵扣的增值税 🔥
理解： 征税率与退税率之间的差额（不予退税部分），要计入货物成本，影响企业所得税。
| 情形 | 对所得的影响 |
|---|---|
| ✅ 正常退税（征退税率一致） | ❌ 不影响企业所得税所得 |
| ⚠️ 征退税率有差（征>退） | ✅ 企业承担差额 → 影响所得 |
出口货物：
- 征税率：13%
- 退税率：10%
- 差额：3%（不予免抵退税的部分）
→ 这 3% 要计入外销货物成本
→ 成本增加 → 利润减少 → 影响企业所得税🧠 不是所有增值税都影响企业所得税！
正常可退的增值税 → 不影响所得
征退差（不予免抵退的部分） → 计入成本，影响所得