软件集成电路税收优惠
企业所得税 — 软件集成电路产业税收优惠
根据零散学习记录整理
最后更新：2026-06-27
一、重点集成电路设计企业 & 软件企业
优惠政策
第1年至第5年 → ✅ 免征企业所得税
接续年度 → 减按 10% 税率征收
优惠期起算
自获利年度起计算优惠期
第1年 → 免税 ✅
第2年 → 免税 ✅
第3年 → 免税 ✅
第4年 → 免税 ✅
第5年 → 免税 ✅
第6年起 → 10% 📉
二、国家鼓励的集成电路设计/装备/材料/封装测试企业 & 软件企业
优惠政策
两免三减半
| 年度 | 税务处理 |
|---|
| 第1年 | ✅ 免税 |
| 第2年 | ✅ 免税 |
| 第3年 | ⚠️ 减半 |
| 第4年 | ⚠️ 减半 |
| 第5年 | ⚠️ 减半 |
优惠期起算
自获利年度起计算优惠期
三、集成电路生产企业 — 按线宽分级优惠 🔥🔥🔥
根据线宽（nm） 和经营期分三档：
① 线宽 ≤ 28nm + 经营期 ≥ 15年
最优惠的一档！
② 线宽 ≤ 65nm + 经营期 ≥ 15年
| 优惠内容 | 期限 |
|---|
| ✅ 五年免税 | 第1年 ~ 第5年 |
| ⚠️ 五年减半 | 第6年 ~ 第10年 |
③ 线宽 ≤ 130nm + 经营期 ≥ 10年
| 优惠内容 | 期限 |
|---|
| ✅ 两年免税 | 第1年 ~ 第2年 |
| ⚠️ 三年减半 | 第3年 ~ 第5年 |
对比总表
| 线宽 | 经营期 | 优惠内容 | 起算 |
|---|
| 🔬 ≤ 28nm | ≥ 15年 | 十免 | 获利年度 |
| 🔬 ≤ 65nm | ≥ 15年 | 五免五减半 | 获利年度 |
| 🔬 ≤ 130nm | ≥ 10年 | 两免三减半 | 获利年度 |
| 💻 设计/软件(重点) | — | 五免后10% | 获利年度 |
| 💻 设计/装备/材料/封测 | — | 两免三减半 | 获利年度 |
📊 按线宽越细、年限越长 → 优惠力度越大
28nm → 十免（最优惠）
65nm → 五免五减半
130nm → 两免三减半
记忆口诀
"28十免，65五五，130两减三"
线宽越细越优惠，经营年限要够长"
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