不得扣除项目汇总

企业所得税 — 不得扣除项目汇总

根据零散学习记录整理

最后更新：2026-06-27

一、易混不得扣除项目 🔥🔥

项目	说明
💰 向投资者支付的股息、红利	权益性投资收益款项，税后分配
💸 税收滞纳金	不是税款本身，是罚款性质
⚖️ 罚金、罚款	行政罚款、司法罚金
🎯 非广告性质赞助支出	与经营活动无关的赞助
🏢 企业之间支付的管理费	不是关联交易中的服务费
🏪 内设营业机构之间的租金	同一企业内部的租金
📄 内设营业机构之间的特许权使用费	同一企业内部的许可费
🏦 非银行企业内设机构之间的利息	非银行企业内部互相支付的利息
❌ 与取得收入无关的其他支出	兜底条款

⚠️ 注意区分：罚息 vs 罚款 🔥🔥

项目	能否扣除	说明
💳 银行加收的逾期罚息	✅ 可以扣除	属于经营费用，不是行政罚款
⚖️ 行政罚款、罚金	❌ 不能扣除	违法违规的行政处罚

🧠 易混重灾区： 很多人看到"罚"字就觉得不能扣！

银行罚息 → 经营活动中正常发生的利息费用 → ✅ 可扣除

税务局罚款 → 行政罚款性质 → ❌ 不可扣除

二、记忆技巧

分类记

类别	项目
⚖️ 罚款类	税收滞纳金、罚金、罚款
🎯 分配类	向投资者支付的股息红利
🏢 内部往来类	管理费、内部租金、内部特许权费、非银行内部利息
🎪 无关类	非广告赞助、与收入无关的其他支出

口诀

"股息滞纳金罚款，赞助管理内部往来，无关支出不能扣"

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